Une fois leur bilan en main, de nombreux entrepreneurs ont souvent des difficultés de compréhension entre la trésorerie et le résultat en comptabilité. Dans la réalité, ces deux éléments sont en effet fondamentalement différents.

MB&Scott vous éclaire en vous présentant les principaux critères de distinction entre ces notions essentielles.

Trésorerie et résultat comptable

Lorsque l'on débute en comptabilité, il est essentiel de comprendre les différences entre ces deux éléments.

La trésorerie a une réalité physique. Elle représente des sommes d’argent disponibles, c’est-à-dire qui appartiennent réellement à une société. Pour être clair, vous pouvez vous rendre à la banque, retirer cet argent et le "toucher" physiquement. Le cash-flow est donc l'essentiel dans une entreprise puisqu'il correspond à ce qu'il y a véritablement sur votre compte bancaire.

Le résultat, pour sa part, n'a pas d'existence réelle. C’est simplement une donnée résultant de règles comptables précises. En outre, une société peut tout à fait enregistrer une perte (résultat négatif) mais disposer par ailleurs d’une trésorerie importante.

La comptabilité d'engagement

Le résultat en comptabilité ne se base pas sur la trésorerie encaissée ou décaissée au cours de l’exercice. Les comptes reposent sur le système de l’engagement. Cette méthode est assez simple à appréhender : les charges et les produits engagés au cours de l'exercice sont comptabilisés, quelles que soient leur date d'exécution réelle.

Pour prendre un exemple concret : supposons que vous clôturez votre exercice au 31 décembre de l'année n. Vous envoyez une facture de 1.000 € à un client  le 20 décembre et ce dernier ne vous paye que le 15 janvier de l'année n+1. En comptabilité, votre résultat au 31 décembre de l'année n, sera amélioré de 1.000 €. Mais votre trésorerie non, puisque vous ne serez réglé que 15 jours plus tard, en n+1.

Les éléments qui n'apparaissent pas dans le compte de résultat

Il existe une différence significative entre le montant de la trésorerie et le solde du résultat comptable. En effet, certaines opérations affectent seulement la trésorerie. Il s’agit par exemple des :

• investissements durables (immobilisations gardées plus d'un an)
• mouvements sur le capital social (réduction, augmentation) ou sur les capitaux propres (dividendes distribués)
• prêts bancaires et leurs remboursements (seulement pour le montant lié au capital)
• sommes avancées en comptes courants d'associés

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Les mouvements qui n'impactent pas la trésorerie

Les charges calculées, ou charges non-décaissables, sont totalement exclues de la trésorerie :

• DAA (dotations aux amortissements) sur les immobilisations
• Dotations aux dépréciations des actifs circulants
• VNC (valeurs nettes comptables) sur les actifs cédés

Les produits considérés comme non-encaissables n’augmentent pas non plus la trésorerie :

• reprises sur les provisions et les amortissements
• quote-part de subvention virée au résultat

L'amortissement joue donc ici un rôle essentiel. Dans le cas d'un investissement concernant une machine d'une valeur de 30.000€, achetée le 1^er janvier avec ses fonds propres et amortie sur 5 ans. L'impact sur la trésorerie est immédiat avec une sortie d'argent de 30.000€. Le matériel ne passant pas directement en charges, le compte de résultat sera impacté d'1/5 par an, soit 6.000€, pendant 5 ans.

Le conseil MB&Scott :

La trésorerie et le résultat en comptabilité sont très différents. Afin de ne pas vous tromper, tenez régulièrement à jour votre tableau de bord. Vous pourrez ainsi analyser et interpréter correctement ces deux éléments.

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En dématérialisant votre comptabilité grâce au Cloud, vous faites le choix de la sécurité, de la simplicité, mais également de la flexibilité. Votre comptabilité en ligne vous permet en effet de travailler depuis n'importe où, 24h/24, à partir d'un ordinateur, d'une tablette ou encore d'un smartphone connecté à Internet. MB&Scott vous en dit plus sur cette solution vous permettant de gagner en productivité grâce à l'automatisation de nombreuses tâches.

Qu'est-ce que le Cloud ?

Le Cloud (nuage en français) est une solution informatique basée sur la puissance de stockage et de calcul de serveurs informatiques distants (les datacenters). Ceux-ci sont accessibles via un réseau, le plus souvent Internet. Le Cloud permet ainsi de "louer" de l'espace de stockage à la demande, en fonction de ses besoins.

Le Cloud fait aujourd'hui partie du quotidien de toutes les sociétés, quelle que soit leur taille. Cela constitue un changement important puisque les serveurs étaient jusqu'à présent situés au sein même de l'entreprise.

Cette solution est particulièrement souple car elle permet à l'utilisateur, en fonction de ses compétences, de gérer soi-même son serveur ou de se simplement utiliser une application de stockage comme dans la majorité des cas. Voici les avantages du cloud : 

1. Une solution simple et intuitive

 Le Cloud se caractérise principalement par sa simplicité d'utilisation, sans installation interminable ni mises à jours répétées… Sa prise en main est rapide et le plus souvent très intuitive.

Le cloud est également flexible dans le sens où les capacités de stockage, ainsi que le nombre d'utilisateurs, sont modulables. En fonction de ses besoins, de la taille et de l'évolution de son entreprise, certaines fonctionnalités peuvent être alors ajoutées ou enlevées.

2. Une sécurité renforcée

 Le Cloud offre une sécurité bien plus importante que les solutions locales installées sur un serveur ou un ordinateur. Stockées dans des datacenters hyper sécurisés, les données sont cryptées et mieux protégées que dans une entreprise.

Des sauvegardes régulières sont par ailleurs réalisées par le prestataire, qui met tout en œuvre afin d'éviter les pannes et les intrusions (contrôle d'accès, fibre optique, gestion logistique évoluée…).

3. D'avantage de services à moindre coût

 En l'absence de serveur et d'ordinateur puissant à posséder en interne, le Cloud se veut être une solution économique concernant l'acquisition de matériel et sa maintenance.

Les logiciels étant loués, chaque entrepreneur peut accéder à de multiples services, réservés auparavant aux grandes sociétés :

• tableaux de bord
• devis et factures
• notes de frais
• comptabilité analytique
• fiches de paie
• archivage des documents

Scanner ses factures et attendre simplement que son tableau de bord soit généré afin de le récupérer : voilà l'un des services proposés par la comptabilité digitale grâce au Cloud ! Un gain de temps dans la gestion quotidienne de votre comptabilité !

4. Une mobilité accrue

Le Cloud est une solution très mobile, vous permettant de travailler partout et à n'importe quel moment sur l'appareil de votre choix, à partir du moment où celui-ci est relié à Internet.

Tous les fichiers sont accessibles en permanence et mis à jour en temps réel sur l’ensemble de vos appareils informatiques. 

En cas d'incendie dans vos locaux ou de vol de matériel, il vous suffit de racheter un nouvel ordinateur et de vous connecter au Cloud afin de récupérer l'intégralité de vos données, sans aucune perte. Encore une bonne raison de passer à la comptabilité digitale Contactez-nous pour plus d'informations >>

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